Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Кто должен отчитаться? Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых пределов. Сроки сдачи отчетности в году Декларация по земельному налогу за год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи Форма отчетности Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в году изменились.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

У компании несколько наделов в разных муниципалитетах и подведомственных разным инспекциям Количество должно соответствовать количеству наделов По месту нахождения каждого надела сдают свою отчетность Компания владеете несколькими участками, подчиненными одной инспекции в одном местном образовании Одну На каждый надел оформляют свой раздел 2 отчета Организация владеет несколькими участками, находящимися в введении одной инспекции на территориях разных муниципальных образований Одну Каждый участок оформляют под своим ОКТМО Для крупнейших налогоплательщиков установлено исключение. Независимо от того, где находится земля, они отчитываются в инспекцию, в которой состоят на учете п.

Нет видео. Видео кликните для воспроизведения.

Декларация по земельному налогу. Как правильно заполнить

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс. Подавать декларацию следует, когда завершится налоговый период, то есть календарный год. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения земельного участка, а крупнейшие налогоплательщики подают ее по месту своего учета. Фирмами, у которых несколько участков расположены на территории, подчиненной одной ИФНС, декларация по земельному налогу, сдается в одном экземпляре, при этом надо отразить каждый объект на отдельном листе раздела 2.

А если территории нахождения участков относятся к разным инспекциям, то и декларации подаются по каждому отдельно письмо ФНС РФ от Срок представления — ежегодно, не позже 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчитаться за год организациям нужно не позже 1 февраля г. Электронная подача декларации обязательна для организаций со средним числом работников свыше человек, остальные вправе отчитаться на бумаге п. Налоговая декларация по земельному налогу бланк В зависимости от применяемой системы налогообложения, а также от имущества, находящегося в собственности, каждое юридическое лицо должно отчитываться по различным формам отчетности.

Все формы имеют утвержденные бланки и сдаются в вышестоящие органы. В данной статье речь пойдет об отчете по налогу за землю. Декларация по сумме земельного налога, необходимая для сдачи отчетности за годы, представляет собой форму, утвержденную Приказом Федеральной Налоговой Службы России от 28 октября года. Документ состоит из двух разделов и титульного листа: Титульный лист заполняется сведениями об организации: наименование, адрес, ИНН, КПП, инициалы руководителя и т.

Также здесь указывается период, за который данный отчет подается в ФНС. Первый раздел включает в себя итоговую сумму по налогу, рассчитанную и необходимую для уплаты. Второй раздел — это непосредственно расчет данного налога, исходя из существующих данных по организации. В случае, если юридическое лицо или ИП владеет земельным участком, то ежегодно ему необходимо отчитываться в налоговую инспекцию. Что подразумевается под земельными участками, и кто должен подавать данные по налогу?

Сельскохозяйственные предприятия, общины, которые используют земельные наделы для выращивания продукции и получения прибыли. Дачные, садоводческие общества, во владении которых находятся участки, используемые под приусадебное хозяйство. Различные земельные владения, на которых расположены производственные постройки, помогающие вести хозяйственную или производственную деятельность.

Зоны лесных угодий, которыми в долевом участии владеют группы граждан. Зоны, отведенные под оздоровительные предприятия, под туристические базы.

Есть ряд земельных участков, которые официально являются освобожденными от необходимости расчета и уплаты налога. К ним относятся: Земельный фонд, который является собственностью государства. Ряд участков, которые сняли с оборота в соответствии с законодательством РФ. Площади, которые представляют культурную, историческую ценность. Площади, отведенные под строительство многоэтажных домов.

По итогам года бухгалтер организации собирает всю необходимую информацию в отчет. Декларация предоставляется в налоговый орган двумя способами: С помощью программ электронной сдачи отчетности — документ оформляется и сдается электронно через интернет. Лично руководителем или сотрудником, на которого оформлена соответствующая доверенность.

Документ заполняется и сдается на бумаге. Отчет необходимо предоставить в налоговые органы не позже 1 февраля следующего года, за который сдается отчет. Отделение ФНС, куда сдается отчетность, зависит от месторасположения земельного участка, по которому предоставляются данные. При заполнении титульного листа у бухгалтера организации вопросов не возникнет.

На нем указываются основные сведения и коды по фирме. Номер заполняется в отдельном поле. Обязательным полем к заполнению является Код бюджетной классификации КБК , именно по его данным уплата налога ляжет на нужные реквизиты. Заполняется код ОКТМО — это признак территории муниципального образования, на которой расположен земельный объект.

Вносится специальный код территории земли в строку В строке указывается значение 2 или 1. Здесь фигурируют данные о территории, на которой выполняется жилищное строительство. Это необходимо делать только юридическим лицам. Ставится цифра 2, если строительство планируется вести больше трех лет. Вносят данные о кадастровой стоимости участка информация определяется на 1 января отчетного года в поле Далее указывается доля налогоплательщика во владении участком и при необходимости налоговая льгота.

Если льгота присутствует, то далее в раздел вносятся данные о суммах, уменьшающих налоговую базу, не подлежащих обложению. И в результате в строку попадает итоговая налоговая база.

Необходимо внести в строку количество полных месяцев, в течение которых налогоплательщик владел имуществом. В строке указывается сумма налога, подлежащая уплате за конкретный объект.

Вносятся сведения об авансовых платежах, произведенных в налоговом периоде. Их сумма заполняется с нарастающим итогом, то есть указывается сумма выплат за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев.

Затем проставляется сумма к уплате на конец отчетного периода. В идеале — это сумма платежа за четвертый квартал. Налоговым кодексом правила расчета величины земельного налога описаны в главе Налоговое обязательство выводится налогоплательщиками раз в год за минусом произведенных на протяжении отчетного года авансовых перечислений.

Итоговую сумму начисления отражает декларация по земельному налогу, бланк которой утверждается ФНС. Структура декларации: Титульная страница — данные, приведенные в ней, идентифицируют налогоплательщика и период, за который произведены расчеты; Раздел 1 — в нем собираются сведения по итоговым начислениям, в разрезе каждого кода КБК указываются размеры налога к перечислению; в разделе 2 декларация по земельному налогу для юридических лиц содержит расчетные данные по базе налогообложения и величине обязательств перед бюджетом.

По земельному налогу для юридических лиц, декларация оформляется с учетом следующих нововведений года: утвержден новый штрих-код формы ; изменился формат представления данных в электронном виде; в разделе 2 появилась строка , благодаря которой можно при подсчете налогового обязательства учесть изменение в рамках одного года кадастровой цены земельного надела. Декларация по земельному налогу за год отражает этот параметр через коэффициент Ки.

Недавно произошли изменения в учете земельного налога, в результате чего в действующую декларацию были внесены поправки. Нормы Приказа применяются налогоплательщиками, начиная с момента предоставления декларации по земельному налогу за налоговый период года, несмотря на то, что сам документ вступил в силу со 2 июня года. Но следует обратить внимание на корректировки, касающиеся порядка заполнения декларации. Если имеет место реорганизация или ликвидация компании, для нее последним налоговым периодом станет период с 1 января того календарного года, в течение которого ООО было прекращено, до даты осуществления госрегистрации факта окончания деятельности п.

Однако, сейчас в п. К примеру, такое действие разрешено в случае, если в течение налогового периода изменилась кадастровая стоимость земли в связи с изменением ее площади, перевода ее в другую категорию земель или изменением вида разрешенного использования.

Обратите внимание на новую строку в разделе 2 декларации, в котором ведется исчисление налогооблагаемой базы по земельному налогу и его суммы. В этой строке необходимо отразить коэффициент Ки для него отведено одно поле до запятой и 4 поля после — его следует указать в виде десятичной дроби до тысячных долей.

В году декларацию по земельному налогу сдаем по новой форме Налоговая декларация по земельному налогу представляется по шаблону, приведенному в приказе ФНС от Обязательство по составлению отчета и его отправке в фискальный орган возложено только на юридических лиц, у которых в собственности имеются земельные участки.

Декларация по земельному налогу ИП не заполняется — физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, оплачивают налоговое обязательство за земельные наделы на основании уведомлений, рассылаемых фискальным органом. О сроках сдачи отчета мы уже рассказывали в этой статье, а здесь рассмотрим, как изменится форма и порядок заполнения декларации.

Изменения в декларацию вносились в текущем году дважды. Сначала приказом от Поправки затронули порядок отражения сведений о земельных участках, выделенных предприятиям с целью возведения жилых объектов недвижимости. В обновленной версии отчета появилась дополнительная строка. Предназначение его заключается в отражении изменений по величине кадастровой оценки объекта налогообложения с момента, когда были внесены такие данные в реестр ЕГРН.

Коэффициент Ки будет применен, если: по находящемуся в собственности компании участку был изменен вид разрешенного использования земли; надел был причислен к другой группе земель; стоимость участка откорректирована в связи с изменением площади территории.

При наличии одного из указанных оснований декларация по земельному налогу за год будет иметь два раздела 2 — один будет отражать период действия старой кадастровой оценки, а второй вводится для отражения времени действия в отчетном году новой стоимости участка.

Коэффициент показывается десятичной дробью. Этот параметр выводится путем деления количества полных месяцев действия конкретной кадастровой оценки на число месяцев в году. Порядок заполнения строк и из Раздела 2 предусматривает разделение периодов, если было изменено значение коэффициента с 2 до 4 , используемого для исчисления налогового обязательства по участкам под жилое строительство.

В КНД в этой ситуации будет 2 вторых раздела с разными данными в строках и В графе указывается 1 это указывает на действие прежнего коэффициента , а в строке — десятичная дробь, определяющая период действия старой величины коэффициента. Еще одни изменения в декларационную форму и порядок ее заполнения были внесены приказом ФНС от Новшества надо будет учитывать при формировании годового отчета за год.

Последние обновления в отчете и порядке его заполнения призваны обеспечить возможность отразить в расчетах корректировку кадастровой оценки участка вследствие изменения его количественных или качественных характеристик. В раздел 2 вводится дополнительная строка , в которой указывается размер налоговой льготы в виде снижения ставки по налогу. Отличие новой формы от прежней версии прослеживается и по штрих-коду документа новое значение — Декларация состоит из нескольких блоков: Титульный лист, содержащий основные сведения о плательщике налога.

Эта страница обязательна для заполнения, по ней контролирующим органом идентифицируется период начисления налога, налогоплательщик и его контактные данные. Раздел 1, в котором приведены итоговые суммы налоговых обязательств, подлежащие перечислению предприятием в бюджет.

Раздел 2 — этот блок посвящен расчету налогооблагаемой базы и выведению размера налога по каждому земельному участку отдельно. Декларация по налогу на землю составляется на основании данных за истекший годовой интервал. Все числовые показатели приводятся без копеек. Каждая заполненная страница нумеруется. Минимальная сумма взыскания равна руб. Например, предприятие владеет земельным участком в Братском сельском поселении Красноперекопского района в Республике Крым.

Участок был приобретен 1 апреля года.

Декларация по земельному налогу за 2018 год: на что обратить внимание

Неполный период В силу пункта 7 статьи НК в случае возникновения прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок исчисление суммы земельного налога в отношении земельного участка производится с учетом коэффициента. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если возникновение права собственности на земельный участок произошло до го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права произошло после го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения прекращения указанного права. Если возникновение права собственности на земельный участок произошло после го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения прекращения указанного права не учитывается при определении коэффициента. Изменения стоимости и вида Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и или изменения площади участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. Согласно пункту 7.

Налоговая декларация по земельному налогу

Налоговая декларация по земельному налогу Налоговая декларация по земельному налогу года Актуально на Ниже рассмотрен пример машины, но к продаже гаража применимы те же правила. Ниже описано, как определить 1 облагается ли выручка от продажи налогом 2 нужно ли подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию 3 как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента. Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, - это то физическое лицо, кто постоянно живет в России если точнее, провел в том году, в котором была продана машина, больше полугода в России. Три важных вопроса о Вашей машине 1. Вы владели машиной более 3 лет? Если Вы владели машиной более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи машины не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на машину, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже. Если Вы владели машиной менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию и уплатить налог.

Налоговая декларация по земельному налогу образец заполнения

Декларация по земельному налогу: образец заполнения и бланк - Обновленная декларация по земельному налогу подается в налоговую инспекцию владельцами земельных участков - юридическими лицами. Результаты расчетов за год должны быть представлены в декларационной форме нового образца. Новая редакция налоговой декларации по земельному налогу за год, приведена в приказе ФНС от Информация о том, что новую декларацию нужно применять при заполнении отчета за год, была доведена до налогоплательщиков и налоговиков письмом ФНС с датой издания Скачать налоговую декларацию по земельному налогу можно ниже. Гражданам, не занимающимся коммерческой деятельностью, такие отчетные формы сдавать в ИФНС не надо, так как расчет величины обязательств за них производят специалисты налогового органа.

Как заполнить декларацию по земельному налогу, когда меняется вид использования земли: примеры

Где скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу Плательщиками земельного налога являются как физлица, так и компании. Однако обязанность представлять декларацию по земельному налогу возложена только на юрлиц. Бланк налоговой декларации по земельному налогу начал действовать Его вы можете скачать по ссылке. В обновленной декларации больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать — все изменения, внесенные в форму декларации, смотрите по ссылке. В году формуляр будет обновлен. О планах налоговиков по очередному изменению декларации по земельному налогу узнайте здесь. Образец заполнения декларации по земельному налогу Декларация по земельному налогу представляет собой небольшой отчет, в состав которого, помимо титульного листа, входят 2 раздела: На титульном листе указываются ИНН, КПП, наименование компании, период, за который представляется декларация, и информация о руководителе представителе.

Декларация по земельному налогу за 2018 год: образец заполнения нового бланка

Новая форма декларации по земельному налогу Налоговая декларация по земельному налогу за год для юридических лиц заполняется налогоплательщиками — организациями в отношении всех земельных участков, которые принадлежат им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования. Сдают декларацию в году. При этом за год необходимо отчитаться по новой форме. Бланк и онлайн заполнение декларации доступны в статье. Новая форма декларации по земельному налогу Также вы можете бесплатно заполнить декларацию онлайн в программе "Бухсофт". Программа заполнить часть строк в автоматическом режиме, а потом проверит на ошибки и контрольные соотношения ФНС. Сдать декларацию нужно не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сдают декларацию в году.

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Скачать образец заполнения декларации по земельному налогу Инструкция по заполнению декларации по земельному налогу Налоговая декларация по земельному налогу далее — декларация заполняется налогоплательщиками — организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования и используемых предназначенных для использования в предпринимательской деятельности, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Порядок заполнения Титульного листа декларации 3. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа". При заполнении Титульного листа декларации необходимо указать: Для организаций ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям приведены в пункте 2. В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе. В поле "КПП" для российской организации в декларации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , долям в праве на земельный участок. Раздел 2 заполняется по каждому земельному участку доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , доле в праве на земельный участок , принадлежащему на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования организации. В связи с этим декларация может включать несколько разделов 2, так как раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку с соответствующими кодами ОКТМО и КБК. Декларация формируется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований. Логические формулы пригодятся для самопроверки при заполнении обновленного отчета. В соответствии с п. КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на налоговый учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения. Ответственность За непредставление в срок декларации по земельному налогу предусмотрена ответственность по ст. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога.

Если на территории одного муниципального образования одного города федерального значения у организации несколько участков, то представляется одна декларация, но на каждый из них следует заполнять отдельный разд. Если у организации есть несколько участков в городе федерального значения, то можно выбрать ИФНС по месту нахождения одного из них и представить туда декларацию по всем участкам, уведомив об этом другие ИФНС Письмо ФНС от Если организация владеет несколькими участками в разных муниципальных образованиях, то количество деклараций зависит от количества ИФНС, которым подконтрольны эти территории п. Какие разделы декларации заполнять Любая декларация по земельному налогу включает в себя п. В каком порядке заполнять декларацию Начните с титульного листа, в котором укажите данные об организации и подаваемой декларации.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс. Подавать декларацию следует, когда завершится налоговый период, то есть календарный год. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения земельного участка, а крупнейшие налогоплательщики подают ее по месту своего учета. Фирмами, у которых несколько участков расположены на территории, подчиненной одной ИФНС, декларация по земельному налогу, сдается в одном экземпляре, при этом надо отразить каждый объект на отдельном листе раздела 2. А если территории нахождения участков относятся к разным инспекциям, то и декларации подаются по каждому отдельно письмо ФНС РФ от Срок представления — ежегодно, не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.